Skatter i Europa sammenlignet

Slik leser du rangeringen

Marginalsats er ikke det du faktisk betaler

Tabellen rangerer landene etter den øverste skattesatsen på inntekt, altså marginalsatsen. Dette er den satsen som treffer den siste kronen du tjener, ikke inntekten din som helhet. Marginalsatsen gjelder først når inntekten passerer en bestemt terskel, og alt du tjener under denne terskelen beskattes lavere, ofte i flere trinn. Det du reelt sitter igjen med, styres derfor av gjennomsnittssatsen: samlet skatt delt på samlet inntekt. Fordi de laveste inntektsdelene beskattes mildt eller er skattefrie, ligger gjennomsnittssatsen nesten alltid klart under toppsatsen. En vanlig lønnstaker som befinner seg under toppterskelen, berøres kanskje ikke av toppsatsen i det hele tatt. Å lese tabellen som et mål på hva folk flest betaler, blir dermed misvisende. Toppsatsen forteller noe om hvordan et land behandler høye inntekter, men lite om den typiske skattebyrden. Skill alltid mellom hva den siste kronen koster og hva hele inntekten faktisk beskattes med.

Hvor toppsatsen begynner, avgjør mye

To land kan ha nesten samme toppsats i tabellen og likevel gi vidt forskjellig skattebyrde i praksis. Det avgjørende er hvor terskelen for toppsatsen ligger. Setter et land toppsatsen inn allerede ved en inntekt nær et vanlig lønnsnivå, treffer den mange. Ligger terskelen langt over medianlønnen, rammer den bare et lite mindretall, og de fleste beskattes etter langt lavere trinn. Bredden på de enkelte trinnene spiller samme rolle: brede trinn med lav sats holder gjennomsnittssatsen nede lenge, mens smale trinn skyver inntekten raskt oppover i skalaen. Personfradrag og bunnfradrag flytter dessuten startpunktet for beskatningen og reduserer den effektive byrden ytterligere, særlig for lave og midlere inntekter. En rangering som bare viser toppsatsen, skjuler alle disse strukturforskjellene. To like tall kan derfor bety helt ulik virkelighet. For å lese tabellen fornuftig bør du spørre ikke bare hvor høy toppsatsen er, men fra hvilket inntektsnivå den slår inn.

Se hele skattebildet, ikke ett tall

Inntektsskatten i tabellen er bare én komponent av det en husholdning faktisk betaler. På toppen kommer ofte obligatoriske trygde- og sosialavgifter, som i noen land utgjør en betydelig del av lønnskostnaden og kan trekkes ut allerede fra første krone. Et land med moderat inntektsskatt kan ende med en høyere samlet byrde når slike avgifter regnes med, mens et land med høy toppsats kan finansiere brede velferdsordninger som reduserer utgiftene husholdningen ellers måtte bære selv. Fradrag, familieordninger og hvordan par og enslige behandles, forskyver bildet ytterligere. Derfor er det lite treffsikkert å konkludere at «land X er et høyskatteland» ut fra én kolonne alene. Bruk tabellen som et utgangspunkt, ikke en fasit: sammenlign hvor toppsatsen begynner, hva den gjennomsnittlige satsen blir for en typisk inntekt, og hva som kommer i tillegg av avgifter. Da går du fra en rå rangering til en informert forståelse av hva skattenivået faktisk innebærer.