Інвестування та дохід від капіталу в Україні
Якщо ви змушуєте гроші працювати в Україні — банківський депозит, акції, брокерський рахунок або державні облігації — дохід зазвичай оподатковується, а під час війни один на одного накладаються два податки: податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) та військовий збір. Ставки суттєво різняться залежно від інструменту, а один популярний актив, державна облігація ОВДП, звільнений від обох. Ця лекція пояснює, як оподатковується кожен вид доходу від капіталу станом на 2026 рік, хто утримує податок і що ви маєте задекларувати самостійно. Це освітнє підґрунтя, а не податкова консультація — перевіряйте будь-яку цифру чи вашу власну ситуацію в офіційному джерелі, перш ніж діяти.
- Визначте тип доходу. Дохід від капіталу в Україні поділяється на проценти (депозити, облігації), дивіденди та інвестиційний прибуток (приріст капіталу від акцій та цінних паперів) — кожен має свою ставку.
- Застосуйте податок на доходи фізичних осіб. Стандартна ставка ПДФО становить 18%, але дивіденди від української компанії, що сплачує податок на прибуток підприємств, оподатковуються лише за ставкою 5%, а дивіденди від платників єдиного податку, інвестиційних фондів чи нерезидентів — за ставкою 9%. Проценти за державними облігаціями ОВДП звільнені від оподаткування.
- Додайте військовий збір. З 1 січня 2025 року воєнний військовий збір становить 5% (підвищено з 1,5%) і застосовується до тієї ж бази, що й ПДФО — тож проценти за депозитами та приріст капіталу фактично оподатковуються за ставкою 18% + 5% = 23%. Проценти за ОВДП також звільнені від збору.
- Розрахуйтеся. Банки та українські компанії зазвичай утримують податок за вас як податкові агенти. Щодо доходу від іноземного брокера ви декларуєте самостійно: подаєте річну декларацію до Державної податкової служби (ДПС) до 1 травня і сплачуєте до 1 серпня наступного року.
Що важливо
Дохід від капіталу в Україні видається складним, бо ставка цілком залежить від інструменту, і бо під час війни одночасно застосовуються два податки. Почніть з основи: стандартна ставка податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) становить 18%, а поверх неї накладається військовий збір. Запроваджений на рівні 1,5% у 2014 році, збір було підвищено до 5% для фізичних осіб з 1 січня 2025 року як воєнний захід, і він нараховується на ту саму базу, що й ПДФО. Для більшості доходу від капіталу це означає фактичні 18% + 5% = 23%. Три основні категорії поводяться по-різному. Проценти за банківськими депозитами оподатковуються за повною ставкою 18% + 5% = 23%, і банк утримує їх автоматично як ваш податковий агент, тож зазвичай нічого декларувати не потрібно. Інвестиційний прибуток — приріст, коли ви продаєте акції чи цінні папери дорожче, ніж придбали — також оподатковується за ставкою 18% + 5%; протягом року збитки за однією операцією компенсують прибутки за іншою, і оподатковується лише чистий інвестиційний прибуток. Дивіденди є легшою категорією: 5% ПДФО на дивіденди від української компанії, що сплачує податок на прибуток підприємств, або 9% на дивіденди від платників єдиного податку, пайових та спільних інвестиційних фондів і нерезидентів — кожен плюс військовий збір 5%. Далі є виняткова особливість. Проценти за ОВДП, внутрішніми державними облігаціями України (включно з воєнними облігаціями, які продаються звичайним вкладникам через банки, брокерів та застосунки на кшталт Дії), звільнені як від ПДФО, так і від військового збору. Це навмисна політика спрямування заощаджень домогосподарств на фінансування держави, і вона робить ОВДП помітно привабливішими після оподаткування, ніж депозит за такою самою номінальною ставкою. Нарешті, паперова робота. Українські банки та компанії утримують податок у джерела, тож проценти за внутрішніми депозитами та дивіденди обробляються за вас. Іноземний дохід — дивіденди та прибутки через закордонного брокера — є вашою відповідальністю: перерахуйте кожну суму у гривні за курсом НБУ на день її отримання, подайте річну декларацію до Державної податкової служби (ДПС) до 1 травня і сплатіть будь-який належний податок до 1 серпня наступного року. Оскільки військовий збір є воєнним заходом, який планово знизиться назад до 1,5% після завершення воєнного стану, сприймайте цифру 5% як знімок 2026 року і перевіряйте офіційне джерело, перш ніж покладатися на неї.