Навчання › Податок на доходи в Україні

Коротко: Україна оподатковує особисті доходи за єдиною ставкою 18% станом на 2026 рік — прогресивних шкал немає. Поверх цього додається військовий збір, який було підвищено з 1,5% до 5% з 1 грудня 2024 року і який залишається на рівні 5% під час воєнного стану. Для типового найманого працівника два збори разом становлять 23% (18% ПДФО + 5% збору). Роботодавці утримують обидва у джерела як податкові агенти та щомісяця перераховують їх до Державної податкової служби (ДПС). Військові та певні працівники силових структур зберігають ставку збору 1,5%, а ставка 5% має повернутися до 1,5% з року, наступного за роком завершення воєнного стану. Самозайняті особи на спрощеній системі (ФОП) натомість сплачують єдиний податок плюс власну суму військового збору. Це показники 2026 року, які можуть змінюватися, тому у разі сумнівів перевіряйте в офіційному джерелі.

Основи податку на доходи фізичних осіб в Україні

Редакція Kontoo · Оновлено 29/06/2026 · 7 хв читання

Якщо ви заробляєте гроші в Україні, зазвичай зверху знімаються два збори: єдиний податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) та військовий збір. Разом вони формують зарплату «на руки» для більшості людей, і оскільки під час повномасштабної війни збір було підвищено, сукупна цифра вища, ніж раніше. Цей урок пояснює, як розраховуються ці збори, хто їх стягує і як виглядають показники 2026 року — включно з окремим режимом єдиного податку, яким користуються багато самозайнятих осіб (ФОП). Це освітній фон, а не податкова порада; підтверджуйте будь-яку цифру, що впливає на вашу власну ситуацію, в офіційному джерелі.

Почніть з вашого оподатковуваного доходу — для більшості людей це заробітна плата та інший дохід від трудових чи цивільно-правових договорів. Податкові резиденти оподатковуються на дохід з усього світу; нерезиденти — лише на дохід із джерелом походження в Україні.
Застосуйте єдиний податок на доходи фізичних осіб. Станом на 2026 рік це єдина ставка 18% на зарплату та більшість інших доходів, без прогресивних шкал і без загальної неоподатковуваної суми для звичайних працівників.
Додайте військовий збір. З 1 грудня 2024 року (Закон № 4015-IX) збір на більшість особистих доходів становить 5%, що більше за давню ставку 1,5%. Тож зарплата типового працівника несе разом 18% + 5% = 23%.
Розрахуйтеся. Для працівників роботодавець виступає податковим агентом і утримує обидва збори у джерела та щомісяця перераховує їх до Державної податкової служби (ДПС); особи з неоподаткованим доходом подають річну декларацію та сплачують самостійно.

Що важливо

Податок на доходи фізичних осіб в Україні в своїй основі надзвичайно простий: одна єдина ставка. Станом на 2026 рік зарплата та більшість інших доходів оподатковуються за ставкою 18%, без прогресивних шкал, які треба відстежувати, і без загального неоподатковуваного порогу для звичайних працівників. Ця одна цифра виконує більшу частину роботи у будь-якому розрахунку зарплати «на руки». Другий збір — це військовий збір. Запроваджений у 2014 році на рівні 1,5%, він був підвищений до 5% на більшість особистих доходів з 1 грудня 2024 року згідно із Законом № 4015-IX як воєнний захід для фінансування збройних сил. Для типового працівника два збори складаються до 23% — 18% ПДФО плюс 5% збору — на брутто-зарплату. Підвищення прямо є тимчасовим: збір має знизитися назад до 1,5% з початку року, наступного за роком скасування воєнного стану. Військовослужбовці та певні працівники силових структур зберегли ставку 1,5% навіть після загального підвищення. Стягнення побудоване навколо роботодавця. Український роботодавець (або представництво іноземної компанії) є податковим агентом: він утримує і ПДФО, і збір з кожної виплати зарплати та перераховує їх до Державної податкової служби (ДПС), причому сплата має бути здійснена до 20-го числа наступного місяця. Працівники без іншого доходу зазвичай ніколи не подають декларацію. Ті, хто має дохід, що уникнув утримання — певний іноземний дохід, оренда або інвестиційний прибуток — подають річну декларацію до 30 квітня наступного року і сплачують будь-який залишок до 31 липня. Багато самозайнятих українців взагалі перебувають поза цією схемою, на спрощеній системі як фізична особа-підприємець (ФОП). Замість 18% + 5% вони сплачують єдиний податок, що залежить від їхньої групи, плюс власну суму військового збору та єдиний соціальний внесок. Оскільки всі ці цифри прив'язані до мінімальної заробітної плати та прожиткового мінімуму — які зросли у 2026 році — розглядайте наведені тут числа як знімок станом на 2026 рік і підтверджуйте актуальні значення на офіційному порталі.

ПрикладПрипустімо, ваша брутто-зарплата у 2026 році становить 30 000 грн на місяць. Податок на доходи фізичних осіб за ставкою 18% становить 30 000 × 18% = 5 400 грн. Військовий збір за ставкою 5% становить 30 000 × 5% = 1 500 грн. Разом це 6 900 грн утримано — сукупні 23% — залишаючи 23 100 грн чистими. (Ваш роботодавець також сплачує окремий єдиний соціальний внесок 22% поверх вашої зарплати; це витрати роботодавця, а не відрахування з вашої виплати. Цифри ілюстративні та округлені, для 2026 року — у разі сумнівів перевіряйте в офіційному джерелі.)

Цікаво, як гроші, що залишаються після ПДФО та збору, могли б зрости при інвестуванні з часом? Спробуйте калькулятор складних відсотків Kontoo за адресою /compound-interest-calculator. Щоб дізнатися авторитетні правила та актуальні цифри, перевірте Державну податкову службу України на tax.gov.ua.

Докладно

Хто вважається податковим резидентом

Резидентство визначає, яку частину вашого доходу Україна може оподаткувати. Податковий резидент оподатковується на дохід з усього світу; нерезидент — лише на дохід із джерелом походження в Україні, обидва за тією самою основною ставкою 18% (плюс збір на більшість категорій). Резидентство залежить від таких чинників, як постійне житло, центр життєвих інтересів та кількість днів, проведених в Україні, з урахуванням будь-якої угоди про уникнення подвійного оподаткування. Для багатьох людей, які живуть і працюють в Україні, відповідь проста, але саме у транскордонних ситуаціях — поширених під час війни — варто уважно читати правила або звертатися за консультацією.

Єдиний податок для підприємців (ФОП)

Замість 18% + 5% на зарплату фізичні особи-підприємці на спрощеній системі сплачують єдиний податок, встановлений за їхньою групою. Станом на 2026 рік (мінімальна заробітна плата 8 647 грн, прожитковий мінімум 3 328 грн): Група 1 сплачує фіксовану суму до близько 10% прожиткового мінімуму (близько 333 грн/місяць) із річним обмеженням доходу близько 1,44 млн грн; Група 2 сплачує фіксовану суму до 20% мінімальної заробітної плати (близько 1 729 грн/місяць) з обмеженням близько 7,21 млн грн; Група 3 сплачує 5% обороту (або 3%, якщо зареєстрована платником ПДВ) з обмеженням близько 10,09 млн грн. З 2025 року ФОП також сплачують військовий збір — Групи 1, 2 і 4 фіксовані 10% мінімальної заробітної плати (864,70 грн/місяць у 2026 році), тоді як Група 3 сплачує 1% доходу — плюс єдиний соціальний внесок. Розглядайте це як знімок станом на 2026 рік і підтверджуйте актуальні значення на офіційному порталі.

Контрольний список

Стандартний податок на доходи фізичних осіб в Україні становить єдині 18% станом на 2026 рік, без прогресивних шкал.
Військовий збір на більшість особистих доходів становить 5% (підвищений з 1,5% з 1 грудня 2024 року), тож типова зарплата несе разом 23%.
Роботодавці виступають податковими агентами: вони утримують і ПДФО, і збір у джерела та щомісяця перераховують їх до Державної податкової служби (ДПС).
ФОП на спрощеній системі сплачують єдиний податок за групою плюс власний військовий збір і соціальний внесок, а не збори із зарплати 18% + 5%.

Поширені міфи

Міф: В Україні прогресивні шкали податку на доходи, як у багатьох країнах ЄС.

Реальність: Ні. Станом на 2026 рік звичайний дохід оподатковується за єдиною ставкою 18%; вищий заробіток не переводить саму зарплату до вищої смуги. Жменя окремих видів доходу несе інші ставки, але прогресивної шкали на зарплату немає.

Міф: Військовий збір 5% є постійним.

Реальність: Це воєнний захід. Збір зріс з 1,5% до 5% на більшість доходів з 1 грудня 2024 року і має повернутися до 1,5% з 1 січня року, наступного за роком завершення воєнного стану. Військові та певні працівники силових структур залишалися на рівні 1,5% навіть після підвищення.

Джерела

Поширені запитання

Чи дійсно податок на доходи в Україні єдиний — без шкал?

Так. Станом на 2026 рік стандартний податок на доходи фізичних осіб становить єдину ставку 18% на зарплату та більшість інших доходів, без прогресивних рівнів. Кілька окремих видів доходу мають власні ставки (наприклад, певні дивіденди), але для звичайної зарплати ставка просто 18%. Окремий військовий збір потім додає 5% на більшість того ж самого доходу.

Чому військовий збір зараз 5%, а не 1,5%?

Військовий збір існує з 2014 року на рівні 1,5%. Згідно із Законом № 4015-IX він зріс до 5% на більшість особистих доходів з 1 грудня 2024 року, щоб допомогти фінансувати збройні сили під час війни. Підвищення є тимчасовим: ставка має повернутися до 1,5% з 1 січня року, наступного за роком завершення воєнного стану. Військові та певні працівники силових структур продовжували сплачувати 1,5% увесь час.

Чи потрібно мені подавати декларацію, чи це робить мій роботодавець?

Якщо ваш єдиний дохід — це зарплата від українського роботодавця, роботодавець є вашим податковим агентом — він утримує ПДФО та збір з кожної виплати і щомісяця перераховує їх до Державної податкової служби, тож зазвичай ви не подаєте декларацію. Особи з доходом, який не оподатковувався у джерела (наприклад, певний іноземний дохід, дохід від оренди або інвестиційний прибуток), подають річну декларацію до 30 квітня наступного року і сплачують будь-який залишок до 31 липня.

Усі уроки · Глосарій · Редакція · Kontoo рахує й пояснює — це загальна освіта, а не податкова, юридична чи фінансова консультація.

Ваші дані залишаються у вас. Крапка.

Kontoo не збирає, не бачить і не зберігає жодних ваших персональних даних. Без облікового запису, без хмари, без файлів cookie, без реклами.

Без облікового записуБез хмариБез файлів cookieБез реклами