Навчання › Подання податкової декларації в Україні
Коротко: Більшість найманих працівників в Україні не подають податкову декларацію, оскільки їхній роботодавець уже утримує 18% податку на доходи фізичних осіб і 5% військового збору як податковий агент. Ви повинні подати річну декларацію про майновий стан і доходи лише в тому разі, якщо мали дохід, з якого податок не утримувався у джерела виплати — наприклад, іноземний дохід, оренда, дохід від іншої приватної особи, подарунок чи спадщина від нерідної особи, певний інвестиційний прибуток або дохід як фізична особа-підприємець на загальній системі. За 2025 податковий рік декларацію потрібно подати до 1 травня 2026 року, а будь-який належний податок — сплатити до 1 серпня 2026 року. Подати декларацію можна через портал «Дія», електронний кабінет за адресою cabinet.tax.gov.ua або в паперовій формі у вашій місцевій податковій інспекції.
Податковий рік в Україні для звичайних працівників здебільшого працює в автоматичному режимі. Ваш роботодавець виступає податковим агентом, утримуючи 18% податку на доходи фізичних осіб і 5% військового збору з кожної зарплати, тож держава вже отримує свою частку. Річне декларування — декларація про майновий стан і доходи — існує для доходів, які пройшли повз це утримання: оренда, доходи з-за кордону, подарунки від нерідних осіб, самозайнятість тощо. Цей урок пояснює, хто насправді зобов'язаний подавати декларацію за 2025 податковий рік, які терміни та як портал «Дія» й електронний кабінет перетворили це на справу кількох кліків. Це освітня довідкова інформація, а не податкова консультація — перевіряйте будь-яку важливу для вас цифру в Державній податковій службі.
Перевірте, чи взагалі потрібно подавати декларацію. Якщо весь ваш дохід за 2025 рік був зарплатою, з якої роботодавець (податковий агент) уже сплатив податки, вам зазвичай нічого подавати не потрібно. Декларування стосується доходів, з яких податок не утримувався — див. крок 2.
Визначте дохід, що підлягає декларуванню. Ви повинні подати декларацію, якщо отримали іноземний дохід, дохід від оренди, дохід від іншої фізичної особи, спадщину чи подарунок від особи, яка не є близьким родичем, певний інвестиційний прибуток або дохід як фізична особа-підприємець на загальній системі чи від незалежної професійної діяльності.
Подайте декларацію у встановлений термін. Декларація за доходи 2025 року має надійти до Державної податкової служби (ДПС) до 1 травня 2026 року. Найпростіші способи — портал «Дія» та електронний кабінет платника податків за адресою cabinet.tax.gov.ua; паперова форма у вашій місцевій податковій інспекції також досі дозволена.
Сплатіть те, що ви винні. Будь-який самостійно нарахований податок на доходи фізичних осіб (18%) і військовий збір (5%), зазначені в декларації, мають бути сплачені до 1 серпня 2026 року.
Що важливо
В Україні діє єдина ставка податку на доходи фізичних осіб: 18% застосовується до зарплати, доходу від підприємницької діяльності, іноземного доходу та більшості інших доходів. Поверх нього стоїть військовий збір, який під час війни було підвищено з його тривалих 1,5% до 5% Законом № 4015-IX, що набрав чинності з 1 грудня 2024 року. Разом це становить ефективні 23% з більшості доходів. Для найманих працівників це непомітно — роботодавець, виступаючи податковим агентом, утримує обидва платежі та перераховує їх, тож працівник рідко стикається з податковими формами.
Річне декларування — це декларація про майновий стан і доходи. Її мета — охопити дохід, який система утримання пропустила. Ви зобов'язані подати декларацію, якщо протягом 2025 року отримали дохід від особи, яка не є податковим агентом (наприклад, оренда від приватного орендаря або дохід від іншої фізичної особи), іноземний дохід, спадщину чи подарунок від нерідного близького родича, певний інвестиційний прибуток або дохід як фізична особа-підприємець на загальній системі оподаткування чи від незалежної професійної діяльності. Особи, які стали податковими резидентами України протягом року, а також ті, хто контролював іноземні компанії (правила КІК), також подають декларацію.
Графік на 2025 рік простий: подати до 1 травня 2026 року та сплатити будь-який самостійно нарахований податок до 1 серпня 2026 року. Органом є Державна податкова служба (ДПС). Подання було значно цифровізовано — ДПС і Міністерство цифрової трансформації запустили сервіс для декларування й отримання повернення коштів безпосередньо на порталі «Дія», поряд із давнім електронним кабінетом за адресою cabinet.tax.gov.ua. Паперове подання в інспекції за місцем реєстрації залишається можливим. Оскільки воєнні правила та цифри змінюються, розглядайте наведені тут числа як знімок станом на 2026 рік і перевіряйте їх на tax.gov.ua.
ПрикладПрипустімо, у 2025 році ви здали квартиру приватному орендарю за 120 000 грн за рік і не мали іншого неоподаткованого доходу. Оскільки орендар не є податковим агентом, цей дохід підлягає декларуванню. У декларації ви самостійно нараховуєте 18% податку на доходи фізичних осіб (120 000 x 18% = 21 600 грн) плюс 5% військового збору (120 000 x 5% = 6 000 грн), що разом становить 27 600 грн. Ви подаєте декларацію до 1 травня 2026 року і сплачуєте 27 600 грн до 1 серпня 2026 року. (Округлено та для ілюстрації; правила щодо оренди можуть відрізнятися в деталях, а нотаріус чи інший агент іноді утримує податок наперед. Станом на 2026 рік — у разі сумнівів перевіряйте офіційне джерело.)
Хочете побачити, як гроші, що залишаються у вас після утримань 18% + 5%, могли б зрости, якби ви їх інвестували? Скористайтеся калькулятором складних відсотків Kontoo за адресою /compound-interest-calculator. Щодо офіційних правил, актуальних форм і термінів звертайтеся до Державної податкової служби України (ДПС) на tax.gov.ua та до вашого електронного кабінету за адресою cabinet.tax.gov.ua.
Докладно
Чому військовий збір зріс до 5%
Військовий збір — це окремий платіж із тієї самої бази, що й податок на доходи фізичних осіб. Запроваджений зі ставкою 1,5% ще у 2014 році, він був підвищений до 5% для фізичних осіб Законом № 4015-IX, що набрав чинності 1 грудня 2024 року, для фінансування збройних сил під час повномасштабної війни. Для задекларованого доходу в декларації за 2025 рік це означає ефективні 23% (18% ПДФО + 5% збору) для більшості категорій. Вузький виняток зберігає ставку збору 1,5% для військовослужбовців. Оскільки це воєнний захід, ставка є саме тією цифрою, яку варто щороку перевіряти на tax.gov.ua.
Податкова знижка: причина подати декларацію добровільно
Навіть якщо ви не зобов'язані подавати декларацію, ви можете захотіти це зробити. Податкова знижка дає змогу фізичним особам-резидентам повернути частину податку на доходи фізичних осіб, утриманого з їхньої зарплати, у рахунок витрат, що відповідають вимогам, таких як певне навчання чи відсотки за іпотекою. Щоб скористатися нею за 2025 рік, ви подаєте ту саму декларацію, але термін щедрий — до 31 грудня 2026 року — оскільки ви просите гроші назад, а не звітуєте про зобов'язання. Сервіс «Дія» був створений спеціально для того, щоб зробити це повернення коштів справою кількох кліків.
«Дія» та електронний кабінет
Два цифрові канали тепер обробляють майже все подання. Портал «Дія», що працює спільно з Міністерством цифрової трансформації, дає змогу платникам податків, які мають на це право, подати декларацію про майновий стан і доходи — а також отримати повернення коштів за податковою знижкою — за кілька кліків. Електронний кабінет платника податків за адресою cabinet.tax.gov.ua — це давніший інструмент, що надає вам доступ до ваших податкових даних і попередньо заповненої інформації з реєстрів Державної податкової служби. Паперове подання в інспекції за місцем реєстрації залишається доступним для тих, хто надає йому перевагу. Який би канал ви не обрали, терміни однакові: подати до 1 травня 2026 року і сплатити будь-який належний податок до 1 серпня 2026 року.
Контрольний список
Якщо вашим єдиним доходом за 2025 рік була зарплата, з якої роботодавець уже сплатив податок, ви зазвичай не подаєте декларацію.
Ви повинні подати декларацію про майновий стан і доходи, якщо мали неоподаткований дохід — іноземний дохід, оренду, дохід від іншої фізичної особи, подарунок чи спадщину від нерідної особи, певний інвестиційний прибуток або дохід ФОП на загальній системі.
За доходи 2025 року термін подання — 1 травня 2026 року, а належний податок підлягає сплаті до 1 серпня 2026 року.
Подати декларацію можна через портал «Дія», електронний кабінет за адресою cabinet.tax.gov.ua або в паперовій формі у вашій місцевій податковій інспекції; органом є Державна податкова служба (ДПС).
Поширені міфи
Міф: Кожен дорослий в Україні повинен подавати річну податкову декларацію.
Реальність: Ні. Система утримання вже сплачує податок за більшість найманих працівників через їхнього роботодавця, тож вони нічого не подають. Річна декларація призначена для осіб із доходом, з якого податок не утримувався у джерела виплати, або для тих, хто добровільно претендує на податкову знижку.
Міф: Подання декларації та сплата податку відбуваються в один день.
Реальність: Це два окремі терміни. За доходи 2025 року декларацію потрібно подати до 1 травня 2026 року, але будь-який самостійно нарахований податок можна сплатити пізніше — до 1 серпня 2026 року. Пропуск терміну подання може спричинити адміністративний штраф, навіть якщо ви заборгували б небагато.
Я отримую лише зарплату. Чи повинен я подавати податкову декларацію?
Зазвичай ні. Ваш роботодавець є податковим агентом і вже утримує 18% податку на доходи фізичних осіб та 5% військового збору з вашої зарплати, тож обов'язок виконано. Подавати декларацію потрібно лише в тому разі, якщо ви також мали дохід, з якого податок не утримувався у джерела виплати, або якщо ви вирішите подати декларацію, щоб скористатися податковою знижкою.
Коли термін подання і коли я плачу?
За доходи 2025 року декларацію про майновий стан і доходи потрібно подати до 1 травня 2026 року. Будь-який зазначений у ній податок — 18% ПДФО і 5% військового збору з вашого задекларованого доходу — потрібно сплатити до 1 серпня 2026 року. Якщо ви подаєте декларацію добровільно лише для отримання податкової знижки, у вас є час до 31 грудня 2026 року.
Як саме її подати?
Державна податкова служба (ДПС) разом із Міністерством цифрової трансформації дає змогу подати декларацію та навіть отримати повернення коштів через портал «Дія» за кілька кліків. Ви також можете скористатися електронним кабінетом платника податків за адресою cabinet.tax.gov.ua або подати декларацію в паперовій формі в податковій інспекції за місцем реєстрації.
