Impara › Imposta sul reddito Svizzera

In breve: In Svizzera l’imposta sul reddito è riscossa a tre livelli: imposta federale diretta (aliquota massima dell’11,5 %, uguale ovunque), imposta cantonale e imposta comunale. Cantoni e Comuni fissano autonomamente le aliquote, perciò il carico complessivo varia fortemente secondo il domicilio. Tutti i livelli sono progressivi. Molte persone arrivate dall’estero con permesso B o L pagano l’imposta alla fonte, direttamente sul salario. La valuta è il franco svizzero (CHF). Stato 2026; in caso di dubbio, verificare presso una fonte ufficiale.

L’imposta sul reddito in Svizzera: le basi

La redazione di Kontoo · Aggiornato 24/06/2026

In Svizzera l’imposta sul reddito è riscossa a tre livelli: dalla Confederazione, dal Cantone e dal Comune. Poiché Cantoni e Comuni stabiliscono autonomamente le aliquote, l’importo dipende fortemente dal luogo di domicilio. Questo capitolo spiega i concetti di base – l’imposta federale diretta, l’imposta cantonale e comunale, la progressività e l’imposta alla fonte per molte persone arrivate dall’estero. È una panoramica didattica, non una consulenza fiscale.

Capire i tre livelli: sul reddito imponibile paghi l’imposta federale diretta (uguale in tutta la Svizzera) e l’imposta cantonale e comunale (molto variabile secondo il domicilio). Spesso si aggiunge l’imposta di culto.
Determinare il reddito imponibile: dal reddito lordo si sottraggono le deduzioni ammesse (spese professionali, pilastro 3a, premi assicurativi, deduzioni per figli). Solo il resto viene tassato.
Considerare la progressività: a tutti i livelli l’aliquota aumenta con il reddito. I redditi più alti sono tassati proporzionalmente di più.
Chiarire la procedura: la maggior parte presenta una dichiarazione d’imposta. Molti stranieri con permesso B o L pagano invece l’imposta alla fonte, trattenuta direttamente dal salario dal datore di lavoro.

Cosa conta

Il sistema svizzero dell’imposta sul reddito è federale. Tre livelli prelevano sullo stesso reddito: la Confederazione tramite l’imposta federale diretta, il Cantone tramite l’imposta cantonale e il Comune tramite l’imposta comunale. In molti Comuni si aggiunge l’imposta di culto per i membri di una Chiesa riconosciuta. L’imposta federale diretta è uguale in tutta la Svizzera. È progressiva: vicina a zero per i redditi bassi, sale fino a un’aliquota massima dell’11,5 %, raggiunta solo per redditi molto alti (diverse centinaia di migliaia di CHF). Si applicano tariffe distinte per le persone sole e per i coniugi; questi ultimi sono tassati congiuntamente. Le imposte cantonali e comunali rappresentano di norma la parte maggiore del conteggio. È qui che sta la differenza più grande: ogni Cantone e ogni Comune fissa le proprie aliquote. Lo stesso reddito può quindi costare nettamente meno in un Comune conveniente che in uno caro – vale la pena confrontare secondo il domicilio. Non viene tassato il reddito lordo, bensì il reddito imponibile: reddito lordo meno le deduzioni ammesse, come spese professionali, versamenti al pilastro 3a fiscalmente vantaggioso, premi assicurativi o deduzioni per figli. Sfruttare le deduzioni riduce la base di calcolo. L’imposta alla fonte è una procedura distinta per molte persone attive arrivate dall’estero. Invece di una dichiarazione, il datore di lavoro trattiene l’imposta direttamente dal salario e la versa. L’aliquota dipende da un codice di tariffa legato a stato civile, numero di figli e reddito, e riflette il carico cantonale.

EsempioEsempio (molto semplificato, a scopo illustrativo): una persona sola ha un reddito imponibile di 80 000 CHF. L’imposta federale diretta ammonta ad alcune centinaia di CHF (percentuale a una cifra, piuttosto bassa). Si aggiungono l’imposta cantonale e comunale, che a grandi linee possono andare da circa 8000 a 16 000 CHF secondo il domicilio – la forbice è ampia. Solo il calcolatore ufficiale fornisce l’importo esatto per un luogo preciso. Stato 2026; in caso di dubbio, verificare presso una fonte ufficiale.

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In profondità

Federalismo e concorrenza fiscale

Poiché Cantoni e Comuni fissano autonomamente le aliquote, in Svizzera esiste una marcata concorrenza fiscale. Questo spiega perché il domicilio ha un peso finanziario reale – non solo per affitto e costo della vita, ma anche per il conto delle imposte.

L’imposta alla fonte in evoluzione

Per i frontalieri valgono regole particolari (spesso un’aliquota forfettaria bassa). Dal 2026 diventa rilevante una regola del 20 %: chi trascorre meno del 20 % dei giorni lavorativi fisicamente in Svizzera può perdere lo status di frontaliere. I dettagli variano secondo l’accordo e il Cantone – in caso di dubbio, verificare presso una fonte ufficiale.

Lista di controllo

So nominare i tre livelli d’imposizione: Confederazione, Cantone, Comune (più, se del caso, l’imposta di culto).
So che l’imposta federale diretta è uguale ovunque, ma Cantone e Comune variano fortemente.
Capisco che si tassa solo il reddito imponibile dopo le deduzioni.
So spiegare chi paga l’imposta alla fonte e quando si passa alla tassazione ordinaria.

Falsi miti diffusi

Mito: In tutta la Svizzera si paga la stessa imposta sul reddito.

Realtà: No. Solo l’imposta federale diretta è uguale ovunque. Cantoni e Comuni fissano le proprie aliquote, perciò il carico complessivo differisce fortemente secondo il domicilio.

Mito: Chi paga l’imposta alla fonte non fa mai una dichiarazione d’imposta.

Realtà: Non sempre. A partire da un reddito da attività di circa 120 000 CHF all’anno, o su richiesta, ha luogo una tassazione ordinaria ulteriore con dichiarazione.

Domande frequenti

Perché si pagano imposte così diverse a seconda del Cantone?

Perché la Svizzera è federale: ciascuno dei 26 Cantoni e oltre 2100 Comuni fissa le proprie aliquote. Solo l’imposta federale diretta è uguale ovunque. Lo stesso reddito può quindi essere tassato in modo sensibilmente diverso a seconda del domicilio.

Che cos’è l’imposta alla fonte e chi riguarda?

L’imposta alla fonte è trattenuta direttamente dal salario e versata dal datore di lavoro. Riguarda soprattutto le persone con permesso B o L senza permesso di domicilio C. A partire da un reddito da attività di circa 120 000 CHF all’anno si aggiunge una tassazione ordinaria ulteriore. Con il permesso C o il matrimonio con una cittadina o un cittadino svizzero l’imposta alla fonte cessa.

Da quale reddito devo pagare l’imposta federale diretta?

Un reddito basso resta esente a livello federale (per le persone sole, all’incirca a partire da circa 18 000 CHF di reddito imponibile, di più per i coniugi). Cantone e Comune hanno soglie proprie e diverse. Conta il reddito imponibile dopo le deduzioni. Stato 2026; in caso di dubbio, verificare presso una fonte ufficiale.

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