Apprendre › Impôt sur le revenu Suisse

En bref: En Suisse, l’impôt sur le revenu est prélevé à trois niveaux : l’impôt fédéral direct (taux maximal de 11,5 %, identique partout), l’impôt cantonal et l’impôt communal. Cantons et communes fixent eux-mêmes leurs taux, si bien que la charge totale varie fortement selon le domicile. Tous les niveaux sont progressifs. De nombreuses personnes arrivées de l’étranger avec un permis B ou L paient l’impôt à la source, directement sur le salaire. La monnaie est le franc suisse (CHF). État 2026 ; en cas de doute, vérifiez auprès d’une source officielle.

L’impôt sur le revenu en Suisse : les bases

Équipe éditoriale de Kontoo · Mis à jour 24/06/2026

En Suisse, l’impôt sur le revenu est prélevé à trois niveaux : la Confédération, le canton et la commune. Comme les cantons et les communes fixent eux-mêmes leurs taux, le montant dépend fortement du lieu de domicile. Ce chapitre explique les notions de base – l’impôt fédéral direct, l’impôt cantonal et communal, la progressivité et l’impôt à la source pour de nombreuses personnes arrivées de l’étranger. Il s’agit d’un aperçu pédagogique, pas d’un conseil fiscal.

Comprendre les trois niveaux : sur votre revenu imposable, vous payez l’impôt fédéral direct (identique dans toute la Suisse) ainsi que l’impôt cantonal et communal (très variable selon le domicile). Souvent s’ajoute un impôt ecclésiastique.
Déterminer le revenu imposable : du revenu brut on déduit certains montants (frais professionnels, pilier 3a, primes d’assurance, déductions pour enfants). Seul le reste est imposé.
Tenir compte de la progressivité : à tous les niveaux, le taux augmente avec le revenu. Les revenus élevés sont proportionnellement plus taxés.
Clarifier la procédure : la plupart remplissent une déclaration d’impôt. De nombreux étrangers titulaires d’un permis B ou L paient plutôt l’impôt à la source, prélevé directement sur le salaire par l’employeur.

Ce qui compte

Le système suisse d’impôt sur le revenu est fédéral. Trois niveaux prélèvent sur le même revenu : la Confédération via l’impôt fédéral direct, le canton via l’impôt cantonal et la commune via l’impôt communal. Dans de nombreuses communes s’ajoute un impôt ecclésiastique pour les membres d’une Église reconnue. L’impôt fédéral direct est identique dans toute la Suisse. Il est progressif : proche de zéro pour les bas revenus, il monte jusqu’à un taux maximal de 11,5 %, atteint seulement pour des revenus très élevés (plusieurs centaines de milliers de CHF). Des barèmes distincts s’appliquent aux personnes seules et aux couples mariés ; ces derniers sont taxés conjointement. Les impôts cantonaux et communaux représentent en règle générale la plus grande part de la facture. C’est aussi là que se situe la plus grande différence : chaque canton et chaque commune fixe ses propres taux. Un même revenu peut donc coûter nettement moins dans une commune avantageuse que dans une commune chère – comparer selon le domicile en vaut la peine. Ce n’est pas le revenu brut qui est imposé, mais le revenu imposable : le revenu brut moins les déductions admises, comme les frais professionnels, les versements au pilier 3a fiscalement avantageux, les primes d’assurance ou les déductions pour enfants. Utiliser les déductions réduit la base de calcul. L’impôt à la source est une procédure distincte pour de nombreuses personnes actives arrivées de l’étranger. Au lieu d’une déclaration, l’employeur prélève l’impôt directement sur le salaire et le verse. Le taux dépend d’un code de barème lié à l’état civil, au nombre d’enfants et au revenu, et reflète la charge cantonale.

ExempleExemple (très simplifié, à titre d’illustration) : une personne seule a un revenu imposable de 80 000 CHF. L’impôt fédéral direct s’élève à quelques centaines de CHF (pourcentage à un chiffre, plutôt bas). S’y ajoutent l’impôt cantonal et communal, qui peuvent grossièrement aller d’environ 8 000 à 16 000 CHF selon le domicile – l’écart est large. Seul le calculateur officiel donne le montant exact pour un lieu précis. État 2026 ; en cas de doute, vérifiez auprès d’une source officielle.

Vous souhaitez estimer l’effet d’une épargne de long terme (par exemple dans le pilier 3a, fiscalement avantageux) ? Utilisez le calculateur d’intérêts composés de Kontoo sur /compound-interest-calculator. Pour des questions fiscales engageantes, utilisez le calculateur officiel de l’AFC (estv.admin.ch) ou votre administration fiscale cantonale.

En détail

Fédéralisme et concurrence fiscale

Parce que cantons et communes fixent eux-mêmes leurs taux, la Suisse connaît une forte concurrence fiscale. Cela explique pourquoi le domicile joue un vrai rôle financier – pas seulement pour le loyer et le coût de la vie, mais aussi pour la facture d’impôt.

L’impôt à la source en évolution

Des règles particulières s’appliquent aux frontaliers (souvent un taux forfaitaire bas). Dès 2026, une règle des 20 % devient pertinente : qui passe moins de 20 % de ses jours de travail physiquement en Suisse peut perdre le statut de frontalier. Les détails varient selon l’accord et le canton – en cas de doute, vérifiez auprès d’une source officielle.

Liste de contrôle

Je peux nommer les trois niveaux d’imposition : Confédération, canton, commune (plus, le cas échéant, l’impôt ecclésiastique).
Je sais que l’impôt fédéral direct est identique partout, mais que canton et commune varient fortement.
Je comprends que seul le revenu imposable après déductions est taxé.
Je peux expliquer qui paie l’impôt à la source et quand on passe à la taxation ordinaire.

Idées reçues courantes

Idée reçue: On paie le même impôt sur le revenu partout en Suisse.

Réalité: Non. Seul l’impôt fédéral direct est identique partout. Cantons et communes fixent leurs propres taux, si bien que la charge totale diffère fortement selon le domicile.

Idée reçue: Qui paie l’impôt à la source ne fait jamais de déclaration d’impôt.

Réalité: Pas toujours. À partir d’un revenu d’activité d’environ 120 000 CHF par an, ou sur demande, une taxation ordinaire ultérieure avec déclaration a lieu.

Questions fréquentes

Pourquoi paie-t-on des impôts si différents selon le canton ?

Parce que la Suisse est fédérale : chacun des 26 cantons et plus de 2 100 communes fixe ses propres taux. Seul l’impôt fédéral direct est identique partout. Un même revenu peut donc être imposé sensiblement différemment selon le lieu de domicile.

Qu’est-ce que l’impôt à la source et qui est concerné ?

L’impôt à la source est prélevé directement sur le salaire et versé par l’employeur. Il concerne surtout les personnes titulaires d’un permis B ou L sans permis d’établissement C. À partir d’un revenu d’activité d’environ 120 000 CHF par an, une taxation ordinaire ultérieure s’ajoute. Avec un permis C ou un mariage avec une citoyenne ou un citoyen suisse, l’impôt à la source cesse.

À partir de quel revenu dois-je payer l’impôt fédéral direct ?

Un revenu faible reste exonéré au niveau fédéral (pour les personnes seules, grossièrement à partir d’environ 18 000 CHF de revenu imposable, davantage pour les couples mariés). Le canton et la commune ont leurs propres seuils, différents. Ce qui compte est le revenu imposable après déductions. État 2026 ; en cas de doute, vérifiez auprès d’une source officielle.

Toutes les leçons · Glossaire · Rédaction · Kontoo fait les calculs et explique – il s’agit d’éducation générale, pas de conseil fiscal, juridique ou financier.

Vos données restent chez vous. Point final.

Kontoo ne collecte, ne voit et ne stocke aucune de vos données. Aucun compte, aucun cloud, aucun traceur, aucune publicité.

Sans compteSans cloudSans suiviSans publicité