Подання податкової декларації в Україні
Податковий рік в Україні для звичайних працівників здебільшого працює в автоматичному режимі. Ваш роботодавець виступає податковим агентом, утримуючи 18% податку на доходи фізичних осіб і 5% військового збору з кожної зарплати, тож держава вже отримує свою частку. Річне декларування — декларація про майновий стан і доходи — існує для доходів, які пройшли повз це утримання: оренда, доходи з-за кордону, подарунки від нерідних осіб, самозайнятість тощо. Цей урок пояснює, хто насправді зобов'язаний подавати декларацію за 2025 податковий рік, які терміни та як портал «Дія» й електронний кабінет перетворили це на справу кількох кліків. Це освітня довідкова інформація, а не податкова консультація — перевіряйте будь-яку важливу для вас цифру в Державній податковій службі.
- Перевірте, чи взагалі потрібно подавати декларацію. Якщо весь ваш дохід за 2025 рік був зарплатою, з якої роботодавець (податковий агент) уже сплатив податки, вам зазвичай нічого подавати не потрібно. Декларування стосується доходів, з яких податок не утримувався — див. крок 2.
- Визначте дохід, що підлягає декларуванню. Ви повинні подати декларацію, якщо отримали іноземний дохід, дохід від оренди, дохід від іншої фізичної особи, спадщину чи подарунок від особи, яка не є близьким родичем, певний інвестиційний прибуток або дохід як фізична особа-підприємець на загальній системі чи від незалежної професійної діяльності.
- Подайте декларацію у встановлений термін. Декларація за доходи 2025 року має надійти до Державної податкової служби (ДПС) до 1 травня 2026 року. Найпростіші способи — портал «Дія» та електронний кабінет платника податків за адресою cabinet.tax.gov.ua; паперова форма у вашій місцевій податковій інспекції також досі дозволена.
- Сплатіть те, що ви винні. Будь-який самостійно нарахований податок на доходи фізичних осіб (18%) і військовий збір (5%), зазначені в декларації, мають бути сплачені до 1 серпня 2026 року.
Що важливо
В Україні діє єдина ставка податку на доходи фізичних осіб: 18% застосовується до зарплати, доходу від підприємницької діяльності, іноземного доходу та більшості інших доходів. Поверх нього стоїть військовий збір, який під час війни було підвищено з його тривалих 1,5% до 5% Законом № 4015-IX, що набрав чинності з 1 грудня 2024 року. Разом це становить ефективні 23% з більшості доходів. Для найманих працівників це непомітно — роботодавець, виступаючи податковим агентом, утримує обидва платежі та перераховує їх, тож працівник рідко стикається з податковими формами.
Річне декларування — це декларація про майновий стан і доходи. Її мета — охопити дохід, який система утримання пропустила. Ви зобов'язані подати декларацію, якщо протягом 2025 року отримали дохід від особи, яка не є податковим агентом (наприклад, оренда від приватного орендаря або дохід від іншої фізичної особи), іноземний дохід, спадщину чи подарунок від нерідного близького родича, певний інвестиційний прибуток або дохід як фізична особа-підприємець на загальній системі оподаткування чи від незалежної професійної діяльності. Особи, які стали податковими резидентами України протягом року, а також ті, хто контролював іноземні компанії (правила КІК), також подають декларацію.
Графік на 2025 рік простий: подати до 1 травня 2026 року та сплатити будь-який самостійно нарахований податок до 1 серпня 2026 року. Органом є Державна податкова служба (ДПС). Подання було значно цифровізовано — ДПС і Міністерство цифрової трансформації запустили сервіс для декларування й отримання повернення коштів безпосередньо на порталі «Дія», поряд із давнім електронним кабінетом за адресою cabinet.tax.gov.ua. Паперове подання в інспекції за місцем реєстрації залишається можливим. Оскільки воєнні правила та цифри змінюються, розглядайте наведені тут числа як знімок станом на 2026 рік і перевіряйте їх на tax.gov.ua.