En bref: Le Luxembourg applique un impôt sur le revenu progressif allant de 0 % (jusqu’à environ 13 000 € de revenu imposable) à un taux maximal de 42 %, modulé par trois classes d’impôt (1, 1a, 2) selon la situation familiale. S’y ajoutent la contribution au Fonds pour l’emploi (7 %, 9 % au-delà de seuils élevés) et, séparément, les cotisations sociales salariales d’environ 12,95 % au total en 2026 (maladie 3,05 %, pension 8,50 %, dépendance 1,40 %). Les salariés paient via la retenue à la source. (État 2026, vérifiez les sources officielles en cas de doute.)
Au Luxembourg, l’impôt sur le revenu (impôt sur le revenu) suit un barème progressif : plus le revenu augmente, plus le taux marginal est élevé. Votre situation familiale détermine votre classe d’impôt (1, 1a ou 2). Pour les salariés et pensionnés, l’impôt est généralement prélevé directement sur le salaire (retenue à la source). À cela s’ajoutent les cotisations sociales (assurance maladie, pension et dépendance). Ce chapitre explique ces éléments de façon neutre. Les chiffres correspondent à l’état 2026 ; en cas de doute, vérifiez toujours les sources officielles.
Déterminez votre classe d’impôt : classe 1 (célibataire sans enfant à charge), classe 1a (parent isolé, veuf, ou personne de 65 ans et plus) ou classe 2 (mariés / partenaires en imposition collective).
Appliquez le barème progressif : les premiers ~13 000 € de revenu imposable sont à 0 %, puis les taux montent par tranches de 8 % jusqu’à un taux maximal de 42 % (état 2026).
Ajoutez la contribution au Fonds pour l’emploi (impôt de solidarité) : 7 %, ou 9 % pour la part dépassant 150 000 € (classe 1/1a) ou 300 000 € (classe 2).
Tenez compte des cotisations sociales prélevées séparément sur le salaire : assurance maladie ~3,05 %, pension ~8,50 % et dépendance ~1,40 % (état 2026).
Ce qui compte
L’impôt sur le revenu luxembourgeois repose sur un barème progressif à de nombreuses tranches. Les premiers euros de revenu imposable ne sont pas imposés (environ 13 000 € en 2026), puis chaque tranche supplémentaire est taxée à un taux croissant, de 8 % jusqu’à un maximum de 42 %. Il est utile de distinguer le taux marginal (appliqué à la dernière tranche de revenu) du taux moyen (impôt total divisé par le revenu) : le taux moyen est nettement plus bas que le taux marginal.
La classe d’impôt module le résultat selon la situation familiale. La classe 2, réservée aux couples mariés ou partenaires en imposition collective, est en général la plus favorable ; la classe 1 concerne les célibataires sans enfant ; la classe 1a couvre notamment les parents isolés, les veufs et les 65 ans et plus.
À l’impôt de base s’ajoute la contribution au Fonds pour l’emploi (souvent appelée impôt de solidarité) : 7 % de l’impôt, portée à 9 % sur la partie du revenu dépassant des seuils élevés (150 000 € en classe 1/1a, 300 000 € en classe 2).
Enfin, indépendamment de l’impôt, les salariés versent des cotisations sociales : assurance maladie via la CNS (~3,05 %), assurance pension (~8,50 % depuis 2026) et assurance dépendance (~1,40 %). Une réforme visant à unifier les classes d’impôt est annoncée pour les prochaines années (vers 2028) ; les règles actuelles restent celles décrites ici. État 2026 — en cas de doute, consultez les sources officielles.
ExempleExemple simplifié et illustratif (état 2026, hors abattements et déductions) : sur un revenu imposable de 50 000 € en classe 1, les premiers ~13 000 € sont à 0 % et les tranches suivantes sont imposées progressivement, donnant un impôt de l’ordre de 8 000 à 10 000 € (taux moyen approximatif de 16 à 20 %). On ajoute la contribution au Fonds pour l’emploi de 7 % de ce montant, soit environ 560 à 700 €. Séparément, les cotisations sociales salariales d’environ 12,95 % sur 50 000 € représentent près de 6 475 €. Ces ordres de grandeur servent uniquement à illustrer la mécanique ; le calcul réel dépend des déductions et de la situation personnelle.
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En détail
Taux marginal contre taux moyen
Le taux marginal s’applique à votre dernière tranche de revenu ; le taux moyen est l’impôt total rapporté au revenu total. Comprendre cette différence évite de surestimer l’impôt réellement payé et clarifie l’effet d’une augmentation de salaire.
Plafonds des cotisations sociales
Les cotisations maladie et pension sont plafonnées à cinq fois le salaire social minimum, tandis que l’assurance dépendance s’applique sans plafond supérieur (après un abattement). Au-delà du plafond, ces cotisations n’augmentent plus, contrairement à l’impôt. État 2026.
Réforme annoncée des classes d’impôt
Une réforme prévoit à terme une imposition plus individualisée et la révision des classes actuelles (entrée en vigueur envisagée vers 2028). Jusque-là, le système à trois classes décrit ici reste applicable ; suivez les communications officielles.
Liste de contrôle
Je connais ma classe d’impôt (1, 1a ou 2) et ce qui la détermine.
Je comprends que le barème est progressif et que le taux moyen est inférieur au taux marginal.
Je sais que la contribution au Fonds pour l’emploi (7 %, 9 % au-delà des seuils) s’ajoute à l’impôt.
Je distingue l’impôt sur le revenu des cotisations sociales (maladie, pension, dépendance).
Idées reçues courantes
Idée reçue: « Passer dans une tranche supérieure fait baisser mon revenu net. »
Réalité: Faux. Le barème est progressif : seul l’euro situé dans la tranche supérieure est imposé au taux plus élevé, pas l’ensemble du revenu. Gagner plus laisse toujours davantage en net.
Idée reçue: « Les cotisations CNS sont une forme d’impôt sur le revenu. »
Réalité: Non. Les cotisations sociales (maladie, pension, dépendance) financent la sécurité sociale et sont prélevées séparément de l’impôt, avec leurs propres taux et plafonds.
Questions fréquentes
Quelle est la différence entre les classes d’impôt 1, 1a et 2 ?
La classe 1 vise les célibataires sans enfant à charge. La classe 1a concerne les parents isolés, les personnes veuves et les personnes de 65 ans et plus. La classe 2 s’applique aux personnes mariées ou en partenariat enregistré qui optent pour l’imposition collective ; elle est généralement plus avantageuse. (État 2026.)
Qu’est-ce que la retenue à la source ?
Pour les salaires et pensions, l’impôt est prélevé directement chaque mois par l’employeur ou la caisse de pension, sur la base de votre fiche de retenue d’impôt. Cela évite de devoir payer tout l’impôt en une fois ; une déclaration peut ensuite ajuster le solde.
Les cotisations sociales font-elles partie de l’impôt ?
Non. Les cotisations à la CNS (assurance maladie), à la pension et à la dépendance sont distinctes de l’impôt sur le revenu. En 2026, la part salariale totalise environ 12,95 % du salaire brut. La cotisation pension est passée à 8,50 % au 1ᵉʳ janvier 2026.
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