Apprendre › Déclaration d’impôt au Luxembourg

En bref: Pour l’année d’imposition 2025 (déclaration en 2026), les formulaires et services en ligne sont disponibles à partir du 7 avril 2026 et la date limite est le 31 décembre 2026 — c’est la date de réception par l’Administration des contributions directes (ACD) qui compte. Vous êtes notamment obligé de remettre une déclaration par voie d’assiette (Modèle 100) si le revenu imposable luxembourgeois du ménage dépasse 100 000 € ou en cas de cumul de plusieurs revenus dépassant 36 000 € (classes 1 et 2) ou 30 000 € (classe 1a). Sinon, un décompte annuel (Modèle 163) permet de régulariser une retenue trop élevée. État 2026, en cas de doute vérifiez auprès des sources officielles.

La déclaration d’impôt au Luxembourg : comment ça marche

Équipe éditoriale de Kontoo · Mis à jour 24/06/2026

Au Luxembourg, l’impôt sur les salaires est généralement retenu à la source chaque mois. Beaucoup de personnes ne sont donc pas obligées de remettre une déclaration complète, mais peuvent souvent récupérer un trop-perçu. Ce chapitre explique la différence entre la déclaration par voie d’assiette (Modèle 100) et le décompte annuel (Modèle 163), où tout se passe en ligne, et les dates à retenir. C’est un repère éducatif, pas un conseil fiscal personnalisé.

Vérifiez si vous êtes obligé de remettre une déclaration complète (Modèle 100) ou si un simple décompte annuel suffit.
Rassemblez vos justificatifs : certificats de salaire/pension, intérêts d’emprunt, assurances, frais de garde, dons et autres dépenses déductibles.
Remplissez votre dossier en ligne via l’assistant électronique sur MyGuichet.lu (ou utilisez la déclaration simplifiée préremplie si vous l’avez reçue).
Transmettez votre dossier avant l’échéance et conservez l’accusé de réception ainsi que vos pièces justificatives.

Ce qui compte

Le système fiscal luxembourgeois repose largement sur la retenue à la source : chaque mois, l’impôt sur le salaire ou la pension est prélevé selon votre fiche de retenue (classe d’impôt). À la fin de l’année, deux situations existent. Soit vous êtes obligé de remettre une déclaration complète par voie d’assiette (Modèle 100) — c’est le cas notamment lorsque le revenu imposable luxembourgeois du ménage dépasse 100 000 €, ou lorsque plusieurs revenus se cumulent au-delà de 36 000 € (classes 1 et 2) ou 30 000 € (classe 1a). Soit vous n’êtes pas obligé, et vous pouvez alors demander un décompte annuel (Modèle 163) pour régulariser une retenue qui aurait été trop élevée. La déclaration permet de faire valoir des dépenses déductibles : intérêts d’emprunt, primes d’assurance, frais de garde d’enfants, dons, frais professionnels, etc. Tout passe désormais essentiellement par MyGuichet.lu, où un assistant électronique guide la saisie et où le traitement est automatisé. Depuis 2025, l’ACD envoie aussi à certains contribuables éligibles une déclaration simplifiée préremplie par courrier, à partir de fin mars. État 2026, en cas de doute vérifiez auprès des sources officielles.

ExempleExemple simplifié et illustratif : supposons que sur l’année, 6 000 € d’impôt ont été retenus à la source sur votre salaire, mais qu’après prise en compte de vos dépenses déductibles (par exemple 4 000 € d’intérêts d’emprunt et d’assurances) votre impôt réellement dû n’est que de 4 800 €. Le décompte annuel ou la déclaration ferait alors apparaître un trop-perçu d’environ 1 200 € à vous rembourser. Les chiffres réels dépendent du barème, de la classe d’impôt et de votre situation — ceci n’est qu’une illustration, pas un calcul officiel.

Avant de déclarer, utilisez Kontoo pour rassembler vos revenus et dépenses déductibles de l’année, puis créez votre dossier sur le portail officiel MyGuichet.lu.

En détail

Déclaration simplifiée préremplie

Depuis 2025, l’ACD adresse à certains contribuables éligibles une déclaration simplifiée préremplie à partir des données déjà connues d’elle, envoyée par courrier vers fin mars. Elle vise à réduire la charge administrative : il suffit de vérifier, compléter et confirmer. État 2026, vérifiez votre éligibilité auprès des sources officielles.

Résidents et non-résidents (frontaliers)

Le décompte annuel existe en deux formulaires : 163R pour les résidents et 163NR pour les non-résidents. Les frontaliers travaillant au Luxembourg sont concernés selon leur situation (durée d’activité, option d’assimilation pour les couples mariés non-résidents). Les règles transfrontalières sont spécifiques — en cas de doute, renseignez-vous auprès de l’ACD.

Pourquoi déclarer même sans obligation

Faire un décompte annuel ou une déclaration permet souvent de récupérer de l’impôt grâce aux dépenses déductibles non prises en compte dans la retenue mensuelle. C’est particulièrement vrai après un changement de situation en cours d’année (mariage, enfant, prêt immobilier, mois travaillés partiels).

Liste de contrôle

Je sais si je suis obligé de faire une déclaration complète (Modèle 100) ou si un décompte annuel suffit.
Je connais la période de dépôt pour 2026 : du 7 avril au 31 décembre 2026.
J’ai rassemblé mes certificats de revenus et mes justificatifs de dépenses déductibles.
Je sais que la déclaration se fait en ligne sur MyGuichet.lu.

Idées reçues courantes

Idée reçue: Comme l’impôt est retenu à la source, je n’ai jamais rien à faire.

Réalité: Faux. Même sans obligation de déclaration, un décompte annuel peut vous rembourser un trop-perçu. Et au-delà de certains seuils, la déclaration complète est obligatoire.

Idée reçue: Tant que je poste ma déclaration avant le 31 décembre, c’est dans les temps.

Réalité: Attention : c’est la date de réception par l’ACD qui compte, pas la date d’envoi. Mieux vaut s’y prendre à l’avance, surtout en ligne.

Questions fréquentes

Quelle est la date limite pour 2026 ?

Pour les revenus 2025, la déclaration peut être remise du 7 avril au 31 décembre 2026. C’est la date de réception par l’ACD qui fait foi, pas la date d’envoi. État 2026, vérifiez en cas de doute sur impotsdirects.public.lu.

Quelle différence entre la déclaration et le décompte annuel ?

La déclaration par voie d’assiette (Modèle 100) est l’imposition complète, obligatoire au-delà de certains seuils. Le décompte annuel (Modèle 163R pour résidents, 163NR pour non-résidents) est une démarche plus simple, à la demande, pour récupérer une retenue à la source trop élevée quand vous n’êtes pas obligé de faire le Modèle 100.

Où remettre ma déclaration ?

En ligne via l’assistant électronique sur MyGuichet.lu, traité de façon automatisée. Une déclaration simplifiée préremplie est aussi envoyée par courrier à certains contribuables éligibles à partir de fin mars 2026.

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