Apprendre › Impôt sur le revenu en France

En bref: L’impôt sur le revenu français est calculé par foyer fiscal selon un barème progressif à cinq tranches (de 0 % à 45 % en 2026), corrigé par le quotient familial (nombre de parts). Il est prélevé à la source sur les salaires et pensions. S’y ajoutent des prélèvements sociaux (CSG 9,2 % et CRDS 0,5 % sur les revenus d’activité). Ce chapitre est un contenu pédagogique et ne constitue ni un conseil fiscal ni juridique ; pour votre situation, référez-vous à une source officielle ou à un professionnel.

Bases de l’impôt sur le revenu en France

Équipe éditoriale de Kontoo · Mis à jour 24/06/2026

En France, l’impôt sur le revenu (IR) repose sur quelques principes : on est imposé en tant que « foyer fiscal », selon un barème progressif par tranches, et l’impôt est prélevé directement sur le salaire ou les revenus grâce au prélèvement à la source. À côté de l’IR, des prélèvements sociaux comme la CSG et la CRDS s’appliquent aussi. Ce chapitre pose les bases pour vous y retrouver, sans jargon. (à jour 2026 ; en cas de doute, vérifiez toujours auprès d’une source officielle.)

Identifiez votre foyer fiscal : célibataire, marié·e/pacsé·e, avec ou sans personnes à charge. C’est l’unité sur laquelle l’impôt est calculé, pas l’individu isolé.
Calculez le revenu net imposable du foyer (revenus diminués des abattements et charges déductibles).
Appliquez le quotient familial : divisez le revenu imposable par le nombre de parts, appliquez le barème progressif, puis remultipliez par le nombre de parts.
L’impôt est ensuite recouvré au fil de l’eau via le prélèvement à la source (retenue sur salaire ou acomptes), avec régularisation l’année suivante après la déclaration.

Ce qui compte

L’impôt sur le revenu (IR) est un pilier de la fiscalité française. Son originalité tient à trois mécanismes combinés. Le « foyer fiscal » est l’unité de base : on n’est pas imposé seul, mais en tant que ménage. Un célibataire forme un foyer ; un couple marié ou pacsé en forme généralement un seul, avec une déclaration commune ; les enfants et autres personnes à charge sont rattachés à ce foyer. Le barème progressif s’applique ensuite. En 2026 (sur les revenus 2025), il comporte cinq tranches : 0 %, 11 %, 30 %, 41 % et 45 %. Le barème a été revalorisé d’environ 0,9 % au titre de l’inflation. La progressivité signifie que chaque euro n’est taxé qu’au taux de la tranche dans laquelle il tombe. Le quotient familial atténue l’impôt selon la composition du foyer. On divise le revenu imposable par le nombre de parts (par exemple 2 parts pour un couple, plus une demi-part par enfant pour les deux premiers), on applique le barème, puis on remultiplie. L’avantage par demi-part est toutefois plafonné. Enfin, le prélèvement à la source (PAS) assure le paiement au fil de l’eau. Pour les salaires et pensions, un taux est appliqué par l’employeur ou la caisse : soit votre taux personnalisé calculé par l’administration, soit un taux neutre (grille standard) si vous ne souhaitez pas transmettre votre taux. Pour les revenus sans tiers payeur (indépendants, foncier…), des acomptes sont prélevés, en général le 15 de chaque mois. La CSG (Contribution sociale généralisée) et la CRDS (Contribution au remboursement de la dette sociale) sont des prélèvements sociaux distincts de l’IR : sur les revenus d’activité, la CSG est de 9,2 % et la CRDS de 0,5 %, calculées sur une assiette légèrement réduite. Une fraction de la CSG est déductible du revenu imposable l’année suivante. Ce chapitre est purement informatif (à jour 2026). Les seuils, taux et règles évoluent : vérifiez toujours les chiffres exacts sur une source officielle avant toute décision.

ExempleExemple simplifié (arrondi, célibataire, 1 part, revenus 2025) : revenu net imposable de 35 000 €. Tranche à 0 % jusqu’à 11 600 € → 0 €. Tranche à 11 % de 11 601 € à 29 579 € (≈ 17 979 €) → ≈ 1 978 €. Tranche à 30 % de 29 580 € à 35 000 € (≈ 5 421 €) → ≈ 1 626 €. Impôt brut ≈ 3 600 €, soit un taux moyen d’environ 10 % alors que le taux marginal est de 30 %. (Chiffres arrondis, hors décote et crédits ; à jour 2026, vérifiez via le simulateur officiel.)

Pour estimer l’effet d’une épargne régulière sur vos finances, essayez le calculateur d’intérêts composés de Kontoo. Pour des chiffres officiels et un simulateur d’impôt, consultez impots.gouv.fr.

En détail

Taux marginal et taux moyen

Le taux marginal est celui de la tranche la plus haute que vous atteignez (par ex. 30 %) ; le taux moyen est l’impôt total divisé par le revenu et reste plus bas. C’est utile pour estimer l’impact fiscal d’un revenu supplémentaire ou d’une déduction. Ces notions sont des repères pédagogiques, pas un conseil fiscal.

Taux personnalisé, neutre et individualisé

Pour le prélèvement à la source, vous pouvez garder votre taux personnalisé, opter pour un taux neutre (pour ne pas révéler votre situation à l’employeur) ou, en couple, choisir un taux individualisé qui répartit la charge selon les revenus de chacun. Le simulateur sur impots.gouv.fr permet de comparer ces options.

CSG/CRDS : à ne pas confondre avec l’IR

La CSG et la CRDS financent la protection sociale et s’appliquent à des assiettes larges (activité, remplacement, capital), avec des taux propres. Elles s’ajoutent à l’IR et obéissent à leurs propres règles. à jour 2026 ; consultez economie.gouv.fr ou la Sécurité sociale pour les taux à jour.

Liste de contrôle

Je sais que l’impôt français se calcule par foyer fiscal et non par individu isolé.
Je comprends qu’un barème progressif ne taxe que la part de revenu au-dessus de chaque seuil.
Je sais ce qu’apporte le quotient familial (parts) et qu’il est plafonné.
Je distingue l’impôt sur le revenu des prélèvements sociaux CSG/CRDS et du prélèvement à la source.

Idées reçues courantes

Idée reçue: « Gagner un peu plus et changer de tranche peut me faire perdre de l’argent net. »

Réalité: Faux. Grâce à la progressivité, seul le revenu supplémentaire au-dessus du seuil est taxé au taux supérieur. Un euro de plus brut laisse toujours un revenu net plus élevé.

Idée reçue: « Avec le prélèvement à la source, je n’ai plus rien à déclarer. »

Réalité: Faux. La déclaration annuelle reste obligatoire ; elle permet d’ajuster le taux, de prendre en compte crédits et réductions, et de régulariser l’impôt réellement dû.

Questions fréquentes

Suis-je imposé individuellement ou en couple ?

En France, l’imposition se fait par foyer fiscal. Un couple marié ou pacsé est en principe imposé conjointement (déclaration commune), ce qui additionne les revenus mais augmente aussi le nombre de parts. Les personnes à charge ajoutent des parts.

Si je passe dans la tranche à 30 %, tout mon revenu est-il taxé à 30 % ?

Non. Le barème est progressif : seule la part du revenu qui dépasse le seuil de chaque tranche est taxée au taux de cette tranche. Votre taux moyen reste donc inférieur à votre taux marginal (la tranche la plus élevée que vous atteignez).

Le prélèvement à la source remplace-t-il la déclaration ?

Non. Le prélèvement à la source est seulement le mode de recouvrement (paiement étalé sur l’année). Vous devez toujours faire votre déclaration de revenus chaque printemps, qui sert à régulariser l’impôt réellement dû.

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